在计提工资、发票费用时,有很多财会人会混淆做错不一样的情况下计提费用的会计分录,今天就给大家捋一捋,和大家分享计提工资、发票费用时不一样的情况会计分录该怎么做!

会计必看!工资、发票的会计分录怎么做?

  计提工资和发放工资

  首先我们得了解清楚概念:下载app送58元彩金100可提现是计提工资?下载app送58元彩金100可提现是发放工资?

  计提工资:这是财会人每个月都需要做的一个下载app送36元彩金,在发放工资钱前,都需要对工资进行记录、计算提取的一个步骤。

  发放工资:顾名思义,就是每个月给员工发放薪资。

  有人粉丝就会问,为下载app送58元彩金100可提现一定要计提工资后才发放?

  因为按照权责发生制,当月发生的费用就应当在当月计提,但是在实际的下载app送36元彩金中,一般等这个月过完下个月才发工资,所以一般在月末的时候会先把工资计提做会计分录入账后,等到次月后发放工资。

  那么计提工资时,会计分录如下:

  借:管理费用(这可看用途计入不一样的科目,如销售用途就计销售费用)

  贷:应付职工薪酬——工资

  计提工资时,自然也要计提公司为个人承担部分的社保费用,那会计分录如下:

  借:管理费用(这可看用途计入不一样的科目,如销售用途就计销售费用)

  贷:应付职工薪酬——社保

  那么,次月发放了工资,会计分录应该如下:

  发放工资时,会计分录如下:

  借:应付职工薪酬——工资

  贷:其他应付款——社保(员工个人承担部分)

  应交税费——应交个人所得税

  库存现金/银行存款

  交杜保时,会计分录如下:

  借:其他应付款——社保(个人承担的部分)

  应付职工薪酬——员工社保(企业承担的部分)

  贷:库存现金/银行存款

  交个人所得税时,会计分录如下:

  借:应交税费——应交个人所得税

  贷:银行存款

  有时候,会计在做账的时候难免会出现失误,导致发放的工资与实际计提的工资有差入,那这时该怎么进行会计处理呢?

  这个时候就会分2种情况:

  情况一:如果计提的工资比实际发放的工资少了,那么会计分录如下:

  借:管理费用——工资

  贷:应付职工薪酬——工资

  情况二:如果计提的工资比实际发放的工资多了,那么会计分录如下:

  借:管理费用——工资红字

会计必看!工资、发票的会计分录怎么做?

  去年计提的费用发票

  相信不少会计都会遇到,购买了东西或者物品,但是发票不能及时到位,这就让会计在账务处理上会存在着一定的困扰。尤其是发票跨年甚至到了汇算清缴的时候还是拿不到发票,就会相当头疼。如果遇到这些情况又该怎么做会计分录?今天和大家一起探讨一下。

  例子:

  某公司2019年有一笔办公室用品费用支出,但是到了2019年12月31日的时候都没有取到发票,但是根据会计准则里的权责发生制,会计做账时就计提了费用。

  那么它的会计分录如下:

  借:管理费用

  贷:其他应付款

  而有些2019年计提的费用发票在2020年汇算清缴之前取到了,有些却是在汇缴之后才能取到,那么这时的账务处理又有下载app送58元彩金100可提现不同呢?

  这得分3种情况进行处理,不一样的情况账务处理不同。

  情况一:如果发票是在汇算清缴之前取到,那么会计分录如下:

  首先先冲掉去年计提的费用

  借:管理费用

  贷:其他应付款

  再者就是核对发票的金额凭证是否正确

  借:管理费用

  贷:其他应付款

  最后再支出这笔费用

  借:其他应付款

  贷:银行存款

  情况二:如果发票是在汇算清缴之后的五年之内取到的,可以进行以下处理:发票属于有效的凭证,可以追补到发生这项支出的年度进行年度的税前扣除。

  注意:进行以上操作需要提前作出专项申报和说明的。

  情况三:如果发票是在汇算清缴之后的五年之后才取到的,那它就不能在发生这项支出的年度进行年度的税前扣除了。

  因此以上的3种情况要分清,这样在做账务处理以及汇算清缴的时候才不会混淆。

  计提费用哪些情况不允许税前扣除

  在上面谈计提发票费用时有提到税前扣除的问题,那么在此延伸一下有哪些计提费用是不允许进行税前扣除的知识点。下面给大家举几个比较常见允许进行税前扣除的情形。

  情形一:2019年某公司计提了一笔工资薪金,但是实则没有进行实际支付

  那么它的会计分录如下:

  借:管理费用——工资薪金

  贷:应付职工薪酬——工资薪金

  注意:提取了费用但是没有实际支付不可以税前扣除

  情形二:某公司2019年计提了一笔坏账准备金,但是最后没有使用到

  那么它的会计分录如下:

  借:资产减值损失

  贷:坏账准备

  注意:虽然计提了坏账,但是只是计提了,也没有发生实际支付行为,所以不能进行税前扣除。

  情形三:某公司2019年计提了一笔工会经费,实际上没有拨缴

  那么它的会计分录如下:

  借:管理费用——工会经费

  贷:应付职工薪酬——工会经费

  注意:能进行税前扣除的工会经费一定是要实际上支付的,如果没有,只是账面上的支出,是不允许进行税前扣除的。

  情形四:某公司在2018年买了一批办公设备,但是一直没用进行使用,2019年的时候开始进行使用,并且对这批办公设备进行计提折旧

  那么它的会计分录如下:

  借:管理费用——折旧费

  贷:累计折旧

  注意:虽说在会计准则上是允许计提折旧,但是在实际上并没有发生实际的使用,那是不允许税前扣除的。

  通过本文,你对计提费用有没有一定的了解了呢?

  本文为初级会计咨询中心(ID:chuji2020)公众号原创首发,作者:清心。部分素材来源于网络,如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。违者将被依法追究法律责任!

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