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本月抵扣上月留抵税额的会计分录怎么做?

发布时间:2021-02-23 16:10 责编:小蓝
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  企业经营发展过程中,增值税进项税额大于销项税额的情况下,则会产生留抵税额。本月抵扣上月留抵税额时,送彩金200的网站大白菜做会计分录?

本月抵扣上月留抵税额分录

  本月抵扣上月留抵税额送彩金200的网站大白菜做会计分录?

  1、结转进项税额和销项税额::

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

  借:应交税费—应交增值税(销项税额)

         贷:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

  2、结转应缴纳增值税:

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

         贷:应交税费—应交增值税—未交增值税

  3、实际交纳:

  借:应交税费—应交增值税—未交增值税

         贷:银行存款

  企业应交的增值税,在 “应交税费”科目下设明细科目“应交增值税”进行核算。这个科目的借方发生额,表示企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等;贷方的发生额,表示销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等;期末借方有余额,说明企业还有尚未抵扣的增值税。“应交税费—应交增值税”科目下再分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等更加明细的专栏用于区分销项进项等不同税款。

  缴纳当月的增值税的会计分录

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

  如果是上个月的增值税,则需要结转

  期末将贷方应交的销项税转入未交增值税中,说明当月还有未交的增值税

  借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

          贷:应交税费—未交增值税

  在实际缴纳时再转入已交税金明细科目中

  借:应交税费—应交增值税(已交税金)

         贷:银行存款

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