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企业所得税汇算清缴多退少补的会计分录

发布时间:2020-07-29 11:43 责编:Susi
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  在下载app送36元彩金中,很多会计人员都会与企业所得税汇算清缴打交道,那么如果遇到企业所得税汇算清缴多退少补的情况该送彩金200的网站大白菜处理呢?以下是会计网为大家整理的相关会计分录,希望能帮到你。

汇算清缴多退少补的会计分录.jpg

  多退少补的情况分为汇算清缴前和汇算清缴后2种情况

  第一种情况:如果是汇算清缴结束前则通过以前年度损益调整核算

  即补提时:

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税费--应交所得税

  缴纳时:

  借:应交税费--应交所得税

  贷:银行存款

  结转利润分配

  借:利润分配-未分配利润

  盈余公积

  贷:以前年度损益调整

  第二种情况:如果是汇算清缴后那么通过调整本年度损益来核算

  借:以前年度损益调整

  贷:应交税金-应交所得税

  补交时

  借:应交税金-应交所得税

  贷:银行存款

  期末结转时

  借:利润分配-未分配利润 (补交数-盈余公积)

  借:盈余公积 (补交数×盈余公积提取比例)

  贷:以前度损益调整调整

  报表的年初数应该就未计提的应交所得税金额补提

  借:以前年度损益调整

  贷 : 应交税费-企业所得税

  借:利润分配-未分配利润

  贷 : 以前年度损益调整

  同时,在填列报表时调整年初数,就补提的金额调增资产负债表"未交税金"项目,调减资产负债表"未分配利润"项目,利润分配表"年初未分配利润"项目,以及其他报表的相关项目。

  汇算时调增调减的项目,如果是因会计与税法规定不同形成的,只做纳税调整,不需做账务处理。

来源:会计网
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