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小规模纳税人月末计提增值税怎么做账?税率是多少?

发布时间:2020-09-03 15:50 责编:哪吒
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小规模在月末的时候计提增值税应该怎么做账?会计分录怎么做?税率是多少,如果对这部分知识点不太了解,那就和会计网一起来学习一下吧!

小规模月末计提增值税

小规模纳税人月末送彩金200的网站大白菜计提应交增值税?

用本月的销售额剩以税率就是本月应交增值税额

借:应交税费—应交增值税(转出末交增值税)

贷:应交税金费-未交增值税

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税(增值税额乘以7%等于应交城建税)

贷:应交税费-教育费附加(税率3%)

贷:应交税费-地方教育费附加(税率1%)

小规模纳税人怎么交增值税?

小规模纳税人一般只能开具普通发票,不可以开具增值税专用发票,但如果小规模纳税人向一般纳税人销售货物或应税劳务,购货方要求销货方提供增值税专用发票时,税务机关可以为其代开增值税专用发票

1、小规模纳税人开出的发票是含税的

2、小规模纳税人增值税是按3%计提

3、发票的金额是价税合计数

相关的会计分录如下:

举个例子,比如收入了10元,那么:

借:现金 100

贷:销售收入 9.709(10/1.03)

贷:应交税金—增值税 0.291 (9.709*0.03)

以上就是有关小规模纳税人的相关知识点,希望能够帮助大家,想了解更多的会计相关知识,请多多关注会计网!

来源:会计网
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